فاطمة بنت ناصر
من وجهة نظري لا يحتاج الأمر خبيرا أو بروفيسور ليدرك أن ضريبة الدخل أكثر إنصافا من ضريبة القيمة المضافة.
ببساطة هل من الإنصاف أن يتساوى الغني مع متوسط الدخل وأصحاب الدخل المحدود في دفع ضريبة القيمة المضافة؟! وعلى الرغم من ذلك، طبقها الجميع ولم نسمع حينها كلمة حق صغيرة من أي خبير اقتصادي يشير فيها إلى أن هذه الضريبة رغم فائدتها على الدولة ولكنها غير منصفة!
ولكن مع ازدياد الأقاويل بقرب تطبيق ضريبة الدخل رأينا بعض الخبراء الاقتصاديين (من أصحاب الدخل المرتفع) يشيرون إلى أن زيادة ضريبة القيمة المضافة أفضل من تطبيق ضريبة الدخل!، متناسين ومتجاهلين أن ضريبة الدخل هي الأساس وهي الأقدم تاريخياً والدول المتقدمة لم تقرر ولن تقرر إلغاءها لصالح قيمة الضريبة المضافة الأقل انصافاً للمجتمع.
فضريبة الدخل أكثر عدالة لفئات المجتمع من ضريبة القيمة المضافة وإن كان تحصيلها أكثر صعوبة بسبب تهرب بعض الفئات الغنية، ولنا في قضية تهرب الرئيس الأمريكي السابق ترامب عظة وعبرة.
وهنا يجب أن نتوقف قليلاً لمقارنة تاريخية موضوعية للضريبتين، دون تدخل من عواطفنا التي ستنحاز دوما لحماية أموالنا، فرأينا بعض الأغنياء ينطقون بعد صمت طويل حين اقترب موعد تطبيق ضريبة الدخل.
متى بدأت ضريبة الدخل؟
- في أوروبا: كانت المملكة المتحدة أول من طبقها في عام ١٧٩٩ لتمويل الحرب ضد نابليون، وتم إلغاؤها بعد ذلك، ليتم تطبيقها بشكل دائم في عام ١٨٤٢ لتستمر حتى يومنا هذا.
أما آخر الدول الأوروبية في تطبيقها فهي أندورا ( دتقع بين الحدود الفرنسية الشمالية و الحدود الإسبانية الجنوبية) وقد طبقتها في ٢٠١٥، بعد ضغوط دولية تلزمها باتباع سياسة مالية شفافة ونظام ضريبي شامل وواضح.
- في أمريكا: تم تطبيقها في البداية عام ١٨٦١ خلال الحرب الأهلية وتم إلغاؤها بعد ذلك ليتم تطبيقها بشكل دائم عام ١٩١٤.
- في شرق آسيا: كانت اليابان أول من يطبق ضريبة الدخل في عام ١٨٨٧ وآخر الدول في تطبيقها كانت كمبوديا التي طبقتها في التسعينيات.
- أما في أفريقيا: فأول الدول التي طبقتها كانت جنوب أفريقيا قبل أكثر من قرن، أما الدول العربية فكانت مصر في عام ١٩٣٩.
- روسيا: تم تطبيق ضريبة الدخل فيها عام ١٩١٦
- دول الشرق الأوسط: كانت تركيا أول من يطبق ضريبة الدخل في عام ١٩٢٦.
مميزات ضريبة الدخل
- تُعتبر ضريبة تصاعدية؛ أي أن الأشخاص ذوي الدخل الأعلى يدفعون نسبة معينة من دخلهم، وكذلك أصحاب الدخل يدفعون نسبة تناسب دخلهم، على عكس ضريبة القيمة المضافة التي يدفع فيها كل أفراد المجتمع باختلاف مدخولاتهم ذات النسبة.
- ضريبة الدخل تساهم في تحقيق المساواة الاجتماعية عن طريق إعادة توزيع الثروة.
عيوب ضريبة الدخل:
- تشجع على التهرب الضريبي.
- ستزيد العبء والعمل على مؤسسات تحصيل الضرائب في تحصيلها، لأن تحصيلها أكثر تعقيدا من تحصيل ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها بشكل تلقائي في كل عملية شراء.
ضريبة القيمة المضافة:
إيجابيات ضريبة القيمة المضافة :
- تبسيط إجراءات تحصيل الضرائب، ولا يتطلب تحصيلها الجهد التي تتطلبه الضرائب الأخرى.
- سيكون له دور في زيادة الدخل للحكومة.
- قد تشجع على الادخار لأن الضريبة تفرض على السلع، وتقلل من الاستهلاك.
سلبيات ضريبة القيمة المضافة:
- تزيد من التضخم حيث تزيد تكاليف الإنتاج وهذه التكاليف ترفع من قيمة السلع.
- زيادة معدلات القروض التي سوف يعتمد عليها الأفراد لتلبية احتياجاتهم المعيشية.
- التأثير على سلوك الأفراد فيصبحون أكثر حذرا في الإنفاق، وهذا سيؤدي بدوره إلى انخفاض العملية الشرائية مما سيوثر على الاقتصاد و نشاط الشركات.
- عدم المقدرة على الادخار بسبب غلاء السعر، وبالتالي سوف يلجأ الافراد مرغمين على القروض لتوفير ما كان يمكن إنفاقه إن كانوا يستطيعون الادخار. مثل: ادخار مبالغ لصيانة منازلهم أو لتغطية التكاليف الصحية غير المتوقعة وكذلك تكاليف تعليم أطفالهم والخ.. من المصروفات التي كان بالإمكان توفيرها في حالة استطاعة الفرد الادخار، ولكن مع الضريبة وغلاء المستلزمات سوف يلجؤون مرغمين للقروض البنكية لتوفيرها.
- تؤثر بشكل كبير على الطبقة الدنيا الذين سينفقون معظم مدخولاتهم على شراء السلع و الخدمات.
الخلاصة:
لقد طبقت السلطنة ضريبة القيمة المضافة قبل تطبيق الضريبة الأقدم و الأهم، وأن تصل متأخراً خير من ألا تصل.
وعلى المستوى العالمي تأخرت عمان ١٨٢ عاماً، وعلى المستوى العربي تأخرت ٨٥ عاماً عن تطبيق ضريبة الدخل، وكان الأغنياء والفقراء يعاملون سواسية رغم الاختلاف الكبير بين مدخولاتهم.
لقد حان الوقت أن نتعامل مع افراد المجتمع كلٌ حسب مقدرته واستطاعته.
المصادر:
- Egypt introduces amendments to the Income Tax Law (taxnews.ey.com)
– Income Taxes in Egypt: A Detailed Examination of Current Practices (eg.andersen.com)
- هيئة إيرادات المملكة المتحدة
- https://www.parliament.uk/about/living-heritage/transformingsociety/private-lives/taxation/overview/income-tax/
- https://www.dw.com/en/a-brief-history-of-taxes-in-germany/a-19068365
- https://www.apha.org/Policies-and-Advocacy/Public-Health-Policy-Statements/Policy-Database/2022/01/07/The-Impacts-of-Individual-and-Household-Debt-on-Health-and-Well-Being